某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构在A县，2011年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构在A县，2011年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元；当月，其在B县的分支机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，则下列说法正确的有（　　）。

选项 A. 分支机构应在B县税务机关缴纳消费税1.5万元 B. 分支机构应在B县税务机关缴纳增值税1.8万元 C. 总机构应在A县税务机关缴纳消费税9.7万元 D. 总机构应在A县税务机关缴纳增值税2.9万元 E. 总机构应在A县税务机关缴纳增值税和消费税合计6.9万元

答案 BDE

解析总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别在各自机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税；卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税。则本题中，总机构应缴纳增值税=（50+20）*17%-9=2.9（万元）；总机构应缴纳消费税=（50+30）*5%=4（万元），总机构应缴纳增值税和消费税合计=2.9+4=6.9（万元）；分支机构应缴纳增值税=（30+10）*17%-5=1.8（万元）

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某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构在A县，2011年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元；...

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