某化工生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月份和4月份的生产经营情况如下：（1）3月从国内购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某化工生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月份和4月份的生产经营情况如下：（1）3月从国内购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；（2）3月在国内销售化工产品给一小规模纳税人，开出的普通发票注明的销售额是28.08万元；销售化工产品给一般纳税人，开出的增值税专用发票注明的销售额是200万元；（3）4月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得普通运输发票。相关原材料部分用于免税货物的生产，部分用于应税货物的生产，但是无法明确区分；（4）4月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得普通运输发票；（5）4月1日将A型化工产品200吨赊销给境内某代理商，约定4月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，但是代理商30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（6）4月销售A型化工产品1吨给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额6万元；（7）4月销售B型化工产品，取得收入300万元。其他相关资料: ①该企业进口原材料和机械设备的关税税率均为10％； ②A型化工产品成本利润率为8％； ③A型化工产品是增值税应税货物，B型化工产品是增值税免税货物； ④购进货物未指明用途的，属于全部用于增值税应税项目； ⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 1~6 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业3月份应抵扣的增值税进项税额为（　　）万元；

选项 A. 35.27 B. 47.32 C. 48.44 D. 68.73

答案 C

解析增值税可抵扣税额=47.6+（10+2）*7%=48.44（万元）。

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