某文化出版单位出版一份具有国内统一刊号的杂志，当期销售杂志不含税销售额是30万元，当期广告业务收入是8万元，当期外购原材料取得的增值税专用发票注明的价格是...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某文化出版单位出版一份具有国内统一刊号的杂志，当期销售杂志不含税销售额是30万元，当期广告业务收入是8万元，当期外购原材料取得的增值税专用发票注明的价格是20万元，此杂志的广告版面占整个出版物版面的比例为20%。假设该单位当期无其他业务，上期无留抵税额。则该单位当期应当缴纳的增值税是（　　）万元。

选项 A. 0.5 B. 1.18 C. 1.7 D. 2.38

答案 B

解析确定文化出版单位用于广告业务的购进货物的进项税额，应以广告版面占整个出版物版面的比例为划分标准确定不得抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额=20*17%*20%=0.68（万元）。应纳增值税=30*13%-（20*17%-0.68）=3.9-2.72=1.18（万元）

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