某软件生产企业2013年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含职工培训费用4万元），2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某软件生产企业2013年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含职工培训费用4万元），2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有（）。

选项 A.2012年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2013年扣除 B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除 C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元 D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元 E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元

答案 BCE

解析企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除；软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。所以准予税前扣除的职工教育经费支出=300*2.5%+4=11.5（万元），结转至2014年扣除的职工教育经费=12-11.5+2=2.5（万元）。【知识点】其他

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某软件生产企业2013年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含职工培训费用4万元），2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定...

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