某食品加工企业系增值税一般纳税人，2015年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质（适用的增值税税率为13%），账面成本1044...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某食品加工企业系增值税一般纳税人，2015年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质（适用的增值税税率为13%），账面成本10440元，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（　）元。

选项 A、8000 B、7000 C、13597.2 D、13800

答案 B

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税＝[10440/（1-13%）]*13%＝1560（元）在所得税前可扣除的损失金额＝10440＋1560－5000＝7000（元）

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