某企业2015年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2015年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

选项 A.10 B.12 C.30 D.79

答案 C

解析该企业汇总纳税应纳税额=（200﹢100）*25％=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200﹢100）*25％*100（200﹢100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75﹣20﹣25=30（万元）。

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