某公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，接受捐赠设备一台，增值税专用发票上注明设备价款256.41万元，增值税43.59万元。公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，接受捐赠设备一台，增值税专用发票上注明设备价款256.41万元，增值税43.59万元。公司发生的成本费用等合计5360万元，其中：营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。下列各项中，说法正确的有（）。

选项 A.直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除 B.公司会计利润为840万元 C.公司会计利润为796.41万元 D.公司应调增应纳税所得额39.2万元 E.公司应调增应纳税所得额44.43万元

答案 ABD

解析会计利润=5500+400+（256.41+43.59）-5360=840（万元）；公益性捐赠扣除限额=840*12%=100.8（万元），调增应纳税所得额=120-100.8=19.2（万元），直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除，共计调增应纳税所得额=19.2+20=39.2（万元）。

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