某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

选项 A、850 B、842 C、844 D、902

答案 B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入*5‰=[2000+936(1+17%)]*5‰=14（万元），实际发生数*60%=20*60%=12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小者，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936(1+17%)]*15%=420（万元），超标准(300+180)-420=60（万元）。企业所得税前扣除的期间费用；（110-20+12）+(600-60)+200=842（万元）

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某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20...

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