共用题干某外籍人员A，自2009年开始，在我国某外商投资企业任职，并在该企业担任董事一职。2013年取得以下收入：(1)在外资企业每月取得工资6700...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某外籍人员A，自2009年开始，在我国某外商投资企业任职，并在该企业担任董事一职。2013年取得以下收入：(1)在外资企业每月取得工资6700元，12月份取得董事费收入6800元；(2)已知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元，每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元；(3)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育；(4)取得利息收入50000元，其中国债利息20000元，金融债券利息30000元；(5)利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划。与该公司签订了1份合同，约定宣传服务费用共计10000元，其中：广告宣传语3000元，现场宣传策划7000元。期限为2013年7月1日至7月31日；(6)假定上述业务，改为与该公司签订两份合同，分别设计广告宣传语、现场宣传策划；(7)取得省人民政府颁发科技奖50000元。相关资料：不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

选项该外籍人员A全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。 A、3455 B、5060 C、10540 D、11060

答案 A

解析外籍个人取得非现金形式的住房补贴和伙食补贴是暂免征收个人所得税的，现金形式的住房补贴和伙食补贴需要缴纳个人所得税，并人当月工资薪金所得中纳税；出差补贴和语言培训费用免征个人所得税。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。全年工资薪金所得应纳个人所得税=[(6700+1000-4800)*10%-105]*11+(6700+1000+6800-4800)*25%-1005=3455（元）技术顾问属于劳务报酬所得，应纳税所得额=[35000*(1-20%)-9000]*20%=3800（元）国债利息收入和金融债券利息收入是免征个人所得税。应该缴纳的个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600（元）为该公司分别设计广告宣传语、现场宣传策划，是两个不同的服务项目，所以，改变合同内容，充分显示两项服务的差别或签订两份合同。应当分别缴纳个人所得税。个税=(3000-800)*20%+7000*(1-20%)*20%=1560（元）省人民政府颁发的科技奖50000元免税。

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