共用题干中国公民王某系某大学教授，2013年4月份收入情况如下：(1)在国内某专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；(2)与同...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干中国公民王某系某大学教授，2013年4月份收入情况如下：(1)在国内某专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；(2)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元通过国家机关捐赠给希望工程基金会；(3)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元；(4)将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年的住房）出售，取得转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付税费和交易费用等相关费用4000元，王某能提供房产原值、相关税费的合理凭证；(5)取得教育储蓄存款利息收入800元，取得国内某上市公司分配的股息（持有期限8个月）收入10000元；(6)为某集刚公司做专题讲座4次，每次2000元要求：请根据上述资料，回答下列问题：

选项王某与同事合著教材，王某应缴纳的个人所得税是()元。 A、1344 B、940.8 C、924 D、1320

答案 B

解析 85.(1)王某在杂志上发表文章取得稿酬所得应纳的个人所得税税款=(1200-800）*20%*(1-30%)=56（元）；王某第二篇文章的稿酬所得700元未超过费用扣除标准（800元）不征收个人所得税。 86.合著专业教材，王某分得稿酬所得应纳税所得额=12000*(1-20%)=9600（元）；公益性捐赠扣除限额=9600*30%=2880（元）；应纳个人所得税额=（9600-2880）*20%*（1-30%）=940.8（元）。 87.A国收入按我国税法规定计算的个人所得税应纳税额=30000*(1-20%)*30%-2000=5200（元）。王某A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税税款=5200-2000=3200（元） 88.王某出售房产取得财产转让所得应缴纳的个人所得税税款=(220000-120000-4000)*20%=19200（元）。【注意】个人出售使用超过5年的非唯一家庭生活用房，应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。 89.个人取得教育储蓄存款利息收入免征个人所得税；对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。所以王某取得上市公司分配的股息收入应纳的个人所得税税款=10000*50%*20%=1000（元）。 90.王某取得的专题讲座收入应纳的个人所得税税款=4*2000*(1-20%)*20%=1280（元）。

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