某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元.来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元.来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为()万元。

选项 A、5 B、10 C、15 D、23

答案 C

解析该企业境内所得应纳税额=200*25%=50（万元），境外所得已纳税款扣除限额=100*25%=25（万元），境外实纳税额=100*20%=20（万元），境外所得在境内应补税额=25-20=5（万元）。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15（万元）。

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