某软件生产企业2013年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元，实际发生的职工教育经费支出为100万元，其中职工培训费用为20万元。则该软件生产...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某软件生产企业2013年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元，实际发生的职工教育经费支出为100万元，其中职工培训费用为20万元。则该软件生产企业在计算2013年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为()万元。

选项 A、20 B、75 C、95 D、100

答案 C

解析软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，单独进行核算的，可以全额在企业所得税前扣除，扣除职工培训费用后的余额，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。扣除限额3000*2.5%=75（万元）＜实际发生额（100-20）=80（万元），该软件生产企业在计算2013年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费=75+20=95（万元）。

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