业务（4）应调整的应纳税所得额为（）万元。A.13.5B.26.5C.33.5D.51.5

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题业务（4）应调整的应纳税所得额为（）万元。

选项 A.13.5 B.26.5 C.33.5 D.51.5

答案 A

解析计算广告费和业务宣传费扣除的基数=2500+1300=3800（万元），可以扣除的广告费限额=3800*15%=570（万元），当年发生的480万广告费可全额扣除，并可扣除上年结转的广告费65万，应调减应纳税所得额65万元；可以扣除的业务招待费限额1=3800*5‰=19（万元），可以扣除的业务招待费限额2=（30-20）*60%=6（万元），应调增应纳税所得额=30-6=24（万元）；可以扣除的职工福利费限额=280*14%=39.2（万元），应调增应纳税所得额=（20+44.7）-39.2=25.5（万元）；可以扣除的工会经费限额=280*2%=5.6（万元），工会经费可全额扣除；可以扣除的职工教育经费限额=280*2.5%=7（万元），应调增应纳税所得额=9-7=2（万元）。业务（4）应调减应纳税所得额=65-24-25.5-2=13.5（万元）

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