北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2012年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2012年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2013年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2013年第一季度应预缴的企业所得税为()万元。

选项 A、42.01 B、45.01 C、50 D、100

答案 A

解析分支机构分摊比例=（该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）*0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）*0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）*0.30所以，深圳分支机构分摊比例=[400(400+500)]*0.35+[60(60+100)]*0.35+[800(800+1000)]*0.30*100%-42.01%深圳分支机构应预缴所得税=200*50%*42.01%=42.01（万元）

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