国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2013年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2013年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2015年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：（1） “管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；不含税价值40万元的产品被盗（外购原材料成本占60％），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元：从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20％；国债利息收入5万元。（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。（6）2015年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10％。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。（7）销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.7万元，该项业务收入未反映在账务中。（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。（要求：不考虑城建税和教育费附加）根据上述资料回答下列问题： 2015年度该企业实际会计利润（　）万元。

选项 A、121.62 B、134.42 C、142.98 D、148.2

答案 B

解析业务3调减会计利润=40*60%*17%=4.08（万元）业务6调增会计利润=20-20*（1-10%）10*1012=18.5（万元）（企业应当从达到预定可使用状态的次月计提折旧，2月份达到预定可使用状态，3月计提折旧。）业务7调增会计利润=10（万元）业务8调增会计利润=100-70=30（万元）会计利润=80-4.08+18.5+10+30=134.42（万元）

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国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2013年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机...

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