证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2009年12月28日复牌上市，当日收盘价为12...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2009年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元/股。2012年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。2013年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。某人自行申报清算应退还的个人所得税为（）万元。

选项 A.17.96 B.89.8 C.2.44 D.20.4

答案 C

解析（1）证券公司预扣预缴应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费） =股改限售股复牌日收盘价*减持股数-股改限售股复牌日收盘价*减持股数*15% =12元/股*10万股-12元/股*10万股*15% =102（万元）应纳税额=应纳税所得额*税率=102*20%=20.4（万元）。（2）某人的自行申报清算应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费） =限售股实际转让收入-（限售股原值+合理税费） =100-（10+0.2） =89.8（万元）应纳税额=应纳税所得额*税率=89.8*20%=17.96（万元）。应退还的税款=已扣缴税额-应纳税额 =20.4-17.96=2.44（万元）。

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证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2009年12月28日复牌上市，当日收盘价为12...

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