甲公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年发生职工福利费140万。该公司涉及到的企业所得税纳税调整为（）万元。

选项 A.0 B.2.02 C.5.04 D.16.42

答案 D

解析甲公司2015年工资总额=1000-0.3*4*12=985.6（万元），职工福利费实际发生=140+0.3*4*12=154.4（万元）。职工福利费的扣除限额=985.6*14%=137.98（万元），需要纳税调增=154.4-137.98=16.42（万元）。

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