企业2015年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，该车间于2015年10月交付使用；200万元用于采购原料从...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题企业2015年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于

选项 A车间基建工程，该车间于2015年10月交付使用；200万元用于采购原料从事生产经营，企业在2015年按权责发生制原则计提了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。请问企业在税前能扣除的利息为多少需要调整多少应纳税所得额

答案

解析 1000万元的借款中有800万元借款发生的利息需要资本化，计入在建工程，以后通过折旧的方式扣除　　①应该资本化的利息支出＝800*12%*912＝72（万元）　　②计入财务费用的利息支出＝200*12%＋800*12%*3/12＝48（万元）　　③应调增应纳税所得额72万元（120－48）

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