某工业企业为居民企业,假定2015年经营情况如下:(1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某工业企业为居民企业,假定2015年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元; (4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元; (5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元; (6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元; (7)税金75万元,实际缴纳的增值税30万元; (8)营业外支出借方发生额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐赠120万元; (9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元; 根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题: <1> 、企业2015年准予税前扣除的管理费用为( )万元。
选项 A、5.05 B、155.05 C、30 D、160.05
答案 B
解析 销售(营业)收入总额=1000+10=1010(万元) 业务招待费扣除标准:(1000+10)*5‰=5.05(万元)<50*60%=30(万元) 税前可以扣除的业务招待费是5.05万元。 所以,税前可以扣除的管理费用=200-50+5.05=155.05(万元)。

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