兴宇公司2012年有一台设备在因人为原因导致损毁，当年确认的损失为17万元，但当年因为与责任人发生诉讼，未及时向税务机构申报扣除。2016年该公司提供完整...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题兴宇公司2012年有一台设备在因人为原因导致损毁，当年确认的损失为17万元，但当年因为与责任人发生诉讼，未及时向税务机构申报扣除。2016年该公司提供完整资料进行申请，准备的当年扣除该损失。　　该公司历年应纳税所得额情况：（税率：25%）　　问题：请问该公司多缴的企业所得税应如何抵扣

选项

答案

解析多缴的企业所得税＝17*25%＝4.25（万元）　　多缴的企业所得税应在2016年进行抵扣，因此2016年该公司应缴纳的企业所得税＝20*25%－4.25＝0.75（万元），4.25万元多缴的企业所得税完全抵扣完。　　2.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按上述1办法进行税务处理。

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