境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2014年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2014年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2015年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2014年应纳企业所得税进行核定征收。2014年该代表处发生的相关事项如下：　　（1）1月对租赁的办公场所装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。　　（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。　　（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运费10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元。为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。　　（4）全年发生交际应酬费30万元，人员工资、福利费45万元。　　（5）通过调取银行对账单，得知代表处2014年银行账户存款的利息收入为15万元。　　根据以上资料，回答下列问题：经核定征收，2014年该代表处应缴纳企业所得税（　）万元。

选项 A.2.10B.4.94C.5.25D.6.00

答案 C

解析（注：按教材内容计算的结果）　　收入额=112/（1－15%－5%）＝140（万元）　　应缴纳企业所得税＝140*15%*25%＝5.25（万元）　　注：按2016年5月1日以后的最新政策：　　收入额＝112/（1－15%）＝131.76（万元）　　应缴纳企业所得税＝131.76*15%*25%＝4.94（万元）

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