某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴纳了25％的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

选项 A. 38．10 B. 38．23 C. 41．10 D. 42．52

答案 C

解析只有签订避免税收双重征税协定的国家，减免的优惠视同已经缴纳．本题目并未提及签署了该协定，视同没有签订处理。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税=(155 45)*33％+45(1-25％)*(33％ 25％)=41.1(万元)。【说明】按现行规定，境外所得适用税率为25％，与境内税率一致，不用补税。该公司2005年度应缴纳企业所得税=(155-45)*25％=27．50(万元)。

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