某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

选项 A．2.25 B．2.7 C．2.79 D．8

答案 A

解析【解析】纳税调整前所得=3000-2200-150-400 140-14-6-7-8=75(万元)；捐赠限额=75x 3％=2．25(万元)，实际发生的8万元，可以扣除的是2．25万元。【说明】按现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75(万元)；捐赠限额=75x12％=2．25(万元)，实际发生的8万元．可以扣除的是2 25万元。

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某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增...

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