某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则10月末该企业应作的会计处理是（　　）。

选项 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　1500 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　1500 B.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　1500 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500 C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　1500 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　1500 D.不需要作账务处理

答案 A

解析该企业10月份增值税应纳税额=100000*17%-8500=8500（元），当月预缴增值税10000元，由于多缴增值税，月末企业应根据多缴的增值税借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

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某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10...

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