某运输企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售已使用2年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某运输企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售已使用2年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是()。

选项 A:销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元 B:销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税 C:销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元 D:销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元

答案 C

解析销售营改增前购入的使用过的卡车，按简易办法3%征收率减按2%征收。应纳增值税=50000/(1+3%)*2%=970.87（元）；销售营改增后购入的小汽车，按17%的税率纳税，应纳增值税=120000/(1+17%)*17%=17435.9（元）。

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