某生产企业2014年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业2014年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是()。

选项 A: 借：其他应收款130 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130 B: 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72 其他应收款58 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130 C: 借：库存商品40 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）40 D: 借：应交税费—未交增值税58 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）58

答案 B

解析应纳增值税税额=600*17%-[200-1000*(17%-13%)]=-58（万元）。免抵退税额=1000*13%=130（万元）。应退税额=58（万元），免抵税额=130-58=72（万元）

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