某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（　　）。A.9月，借...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（　　）。

选项 A.9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（30000）贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　（30000） B.10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（70000）贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　（70000） C.9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　（100000） D.10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（80000）贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　（80000） E.10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　（100000）

答案 AB

解析对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。纳税人发生用进项税额抵减增值税欠税时：（1）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费－未交增值税”科目；（2）增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费－未交增值税”科目。

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