北京市力通八方公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2013年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2013年10月18...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题北京市力通八方公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2013年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2013年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定访房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料，（计算房产原值时不考虑土地价格）问题：(1)说明该办公楼2013年度房产税应税和免税的起止时间。(2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2013年度应纳房产税。(3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。(4)说明该公司购人的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？

选项

答案

解析 (1)该办公楼2013年房产税应税的时间为1、2月，以及11、12月。免税期间为3—10月。(2)重置前房产税计税依据：500*(1-20%)=400（万元）重置后房产税计税依据：[5000+(500-400)+1000+200+300]*(1-20%)=5280（万元）2013年应纳房产税=400*1.2%*2/12+5280*1.2%*2/12=11.36（万元）(3)推倒重置的房屋按照税法规定的折旧年限计提折旧，所以最低折旧年限为20年。(4)公司购入中央空调和电梯的进项税不能抵扣。

分享到：

北京市力通八方公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2013年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2013年10月18...

相关内容：北京市,力通,八方,公司,增值税,纳税人,办公,条件,2013年,办公楼,推倒

猜你喜欢

访问排行

联系我们