大鹏电子产品有限公司(一般纳税人)，是拥有进出口经营权的生产企业，2015年2月外销收入1000万元，内销销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题大鹏电子产品有限公司(一般纳税人)，是拥有进出口经营权的生产企业，2015年2月外销收入1000万元，内销销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17％，退税率是15％。则该公司当期的免抵税额是（　）万元。

选项 A、0 B、135 C、45 D、145

答案 A

解析当期不得免征和抵扣税额＝1000*(17％-15％)－100*(17％-15％)＝18(万元) 当期应纳税额＝200*17％－(200－18)－10＝－158(万元) 当期免抵退税额＝1000*15％－100*15％＝135(万元) 当期应退税额＝135(万元)；当期免抵税额＝0(万元) 当期留抵税额＝158－135＝23(万元)，留在“应交税费－应交增值税”科目中作为下期的留抵税额抵扣。【该题针对“出口货物退（免）税”知识点进行考核】

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