某企业2007年亏损34万元，2008年盈利6万元，2009年亏损5万元，2010、2011、2012年各盈利7万元，2013年盈利10万元，企业申报缴纳...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2007年亏损34万元，2008年盈利6万元，2009年亏损5万元，2010、2011、2012年各盈利7万元，2013年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（　）。

选项 A、补缴所得税款0.6万元 B、补缴所得税款1.1万元 C、退还所得税款1.25万元 D、退还所得税款 2.7万元

答案 C

解析 2007年亏损应在2008～2012年进行弥补，2008年的亏损应在2009～2013年进行弥补，2012年弥补了2007年的亏损后，2007年尚余34-6-7-7-7＝7万元的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2013年的应纳所得税＝（10-5）*25％＝1.25（万元），企业应申请退还所得税2.5-1.25＝1.25（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

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