甲、乙、丙三家公司均为一般纳税人，2013年8月达成投资协议，共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购入，原值和计税基础均为150...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲、乙、丙三家公司均为一般纳税人，2013年8月达成投资协议，共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购入，原值和计税基础均为150万元，已经计提折旧98万元，评估价值为60万元；乙公司以其闲置的厂房投资，闲置厂房为企业于2006年购入，原值和计税基础均为80万元，已经计提折旧20万元，公允价值和评估价值均为150万元；丙公司以40万元现金作为投资。三方约定，乙公司每年分取15万元的固定利润，不承担投资风险。（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%）问题：(1)甲公司这笔投资业务需要缴纳多少增值税、城建税、教育费附加和企业所得税？(2)乙公司这笔投资业务需要缴纳多少营业税、城建税、教育费附加？

选项

答案

解析 (1)以固定资产投资而处置的设备，应按增值税的规定计算缴纳增值税，应纳增值税=6000001.04*4%*50%=11538.46（元）应纳城建税=11538.46*7%=807.69（元）应纳教育费附加=11538.46*3%=346.15（元）应纳企业所得税=[(600000-11538.46)-(1500000-980000+807.69+346.15)]*25%=16826.93（元）(2)乙公司以闲置厂房投资，收取固定收益，不承担投资风险，相当于出租，应按租赁业计算缴纳营业税。应纳营业税=150000*5%=7500（元）应纳城建税=7500*7%=525（元）应纳教育费附加=7500*3%=225（元）

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甲、乙、丙三家公司均为一般纳税人，2013年8月达成投资协议，共同组建丁公司：甲公司以其闲置的设备进行投资，该设备2004年购入，原值和计税基础均为150...

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