张某于201，3年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2013年末，自行核算该餐馆2013年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题张某于201，3年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2013年末，自行核算该餐馆2013年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括：(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计3.6万元；(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计10万元；(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；(4)支出总额中列支业务招待费6万元。要求：根据上述资料，计算2013年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。

选项

答案

解析 (1)租赁办公室的纳税调整为3.6万元。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除。所以，租赁办公室兼作住房的费用不得在税前扣除，一律视同生活费用。(2)张某工资的纳税调整=10-0.35*12=5.8（万元）(3)雇员工资可以据实扣除。(4)业务招待费扣除限额88*5‰=0.44（万元）＜6*60%=3.6（万元），实际可以扣除0.44万元。应纳税调整=6-0.44=5.56（万元）(5)2013年餐馆应纳税所得额=88-84+3.6+5.8+5.56=18.96（万元）张某应纳个人所得税=18.96*35%-1.475=5.16（万元）

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张某于201，3年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2013年末，自行核算该餐馆2013年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，...

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