2013年底，某食品生产企业准备给本单位员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。（不考虑相关会...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2013年底，某食品生产企业准备给本单位员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。（不考虑相关会计处理）问题： 1.增值税主要注意哪些涉税事项？ 2.个人所得税主要注意哪些涉税事项？ 3.企业所得税主要注意哪些涉税事项？

选项

答案

解析 1.增值税需要注意的涉税事项：(1)将自产的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，应按下列顺序确定销售额征收增值税：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。(2)将外购的商品用于集体福利或个人消费，不视同销售，其对应的进项税额不得抵扣。 2.个人所得税需要注意的涉税事项：《个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，因此，为本单位员工发放礼品属于工资薪金所得，应并入当月工资薪金所得中计算个人所得税，并由该食品企业代扣代缴。 3.企业所得税应注意的事项：按照《国家税务总局关于企业处置资产：所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，为本单位员工发放实物礼品，应视同销售确定收入。属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后在一个纳税年度内处置的，可按购入时的价格确定销售收入。

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