按照现行政策,下面经济业务发生时,会使用“应交税费-待抵扣进项税额”明细科目核算的有( )。A、纳入辅导期管理的一般纳税人购入货物取得增值税专用发票B...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 按照现行政策,下面经济业务发生时,会使用“应交税费-待抵扣进项税额”明细科目核算的有( )。
选项 A、纳入辅导期管理的一般纳税人购入货物取得增值税专用发票 B、一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书 C、一般纳税人接受投资入股的不动产,取得增值税专用发票 D、一般纳税人融资租赁取得不动产,支付租金,取得增值专用发票 E、一般纳税人将购进时全额抵扣进项税的货物,转用于不动产在建工程
答案 ABCE
解析 辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联注明的进项税额。海关进口增值税专用缴款书需要申请稽核比对,纳税人应在应交税费科目下设“待抵扣进项税额”明细科目,用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。国家税务总局公告2016年第15号规定,融资租入的不动产其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定,不涉及“待抵扣进项税额”明细科目的使用。

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