2016年6月税务稽查局对某公司（增值税一般纳税人）查账时发现，该公司将2015年12月份购进的A材料用于建造单位职工食堂，该公司仅以账面金额30000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年6月税务稽查局对某公司（增值税一般纳税人）查账时发现，该公司将2015年12月份购进的A材料用于建造单位职工食堂，该公司仅以账面金额30000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算（当月无留抵税额）。该公司职工食堂在2016年2月已经完工投入使用。假设该公司固定资产无残值，按20年直线法计提折旧。则下列调整分录正确的有（）。（不考虑滞纳金和罚款）

选项 A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　5100 　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　5100 B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　5100 　　贷：应交税费—增值税检查调整　　　　　　　　　5100 C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　5100 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　5100 D.借：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　5100 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　5100 E.借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　63.75 　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　63.75

答案 BDE

解析税务机关检查进行调整增值税应通过“应交税费——增值税检查调整”明细科目核算。

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2016年6月税务稽查局对某公司（增值税一般纳税人）查账时发现，该公司将2015年12月份购进的A材料用于建造单位职工食堂，该公司仅以账面金额30000元...

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