某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为()万元。

选项 A:0.52 B:0.68 C:0.82 D:0.96

答案 C

解析当期允许抵扣农产品增值税进项税额=8*80%*17%/(1+17%)=0.93（万元）【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产成本的比率。扣除率为销售货物（酸奶）的适用税率。直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额=5/(1-2%)*(7/20)*13%/(1+13%)=0.21（万元）当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额=10*17%+2*13%=1.96（万元）当月乳制品厂应纳增值税=1.96-0.93-0.21=0.82（万元）

分享到：

某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。...

相关内容：某乳,制品厂,增值税,纳税人,农产品,进项,税额,试点,范围,2014年,牛奶,库存,农户,手中,金额,7万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们