甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2015年9月1日,发生相关业务如下:（1）9月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2015年9月1日,发生相关业务如下: （1）9月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元，其中专用设备6000元，服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧，折旧年限为5年、无残值。经统计，9月发生咨询收入价税合计120万元，购买纸张等耗材，取得增值税专用发票，注明价款2.8万元，税金0.476万元。（2）10月5日，向国税上交9月份的增值税款项。（3）10月份共取得咨询收入不含税82万元；涉税鉴证不含税收入80万元；10月购进计算机50台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，税金7.14万元。上述取得的增值税专用发票取得当月均通过了认证。要求： <1> 、根据上述资料，做出2015年9、10月份甲公司上述业务的相关增值税会计处理。

选项

答案

解析甲公司会计处理如下：（1）9月份 ①购入增值税税控系统专用设备时：借：固定资产—增值税税控系统 6000 贷：银行存款 6000 借：应交税费—应交增值税（减免税款） 6000 贷：递延收益—减免税收益 6000 ②支付技术维护费时：借：管理费用—税控系统技术维护费 4000 贷：银行存款 4000 借：应交税费—应交增值税（减免税款）4000 贷：管理费用—税控系统技术维护费 4000 ③咨询收入借：银行存款 1200000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 67924.53 主营业务收入 1132075.47 ④购买纸张耗材等借：原材料 28000 应交税费—应交增值税（进项税额） 4760 贷：银行存款 32760 ⑤月末将“应交税费—应交增值税”科目余额结转至“应交税费—未交增值税”科目：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）53164.53 贷：应交税费—未交增值税 53164.53 备注： 67924.53-4760-6000-4000=53164.53元。（2）10月份 ①缴纳上月的增值税借：应交税费—未交增值税 53164.53 贷：银行存款 53164.53 ②咨询收入、涉税鉴证收入借：银行存款 1717200 贷：主营业务收入 1620000 应交税费—应交增值税（销项税额） 97200 ③购进计算机价款42万元，税金7.14万元借：固定资产 420000 应交税费—应交增值税（进项税额） 71400 贷：银行存款 491400 ④税控系统专用设备的后续折旧处理借：管理费用—折旧费 100 贷：累计折旧—增值税税控系统 100 借：递延收益—减免税收益 100 贷：管理费用—折旧费 100 税控系统专用设备的月折旧额=6000/（5*12）=100（元） ⑤月末将“应交税费—应交增值税”科目余额结转至“应交税费—未交增值税”科目：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）25800 贷：应交税费—未交增值税 25800 备注：97200-71400=25800元。

分享到：

甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2015年9月1日,发生相关业务如下:（1）9月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000...

相关内容：公司,营改增,增值税,纳税人,2015年,相关,业务,如下,系统,专用设备,支付,技术,维护费,10000...

猜你喜欢

访问排行

联系我们