税务师于2015年8月份审核某企业纳税情况时发现，2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：　　借：银行存款　　...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题税务师于2015年8月份审核某企业纳税情况时发现，2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：　　借：银行存款　　　　　　 60000 　　　　贷：固定资产清理　　　　 58834.95 　　　　　　应交税费—未交增值税　1165.05 　　经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。　　对于此项错账，正确的账务调整是（　）。

选项 A.借：应交税费—未交增值税1165.05 　固定资产清理7552.90 　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8717.95 B.借：应交税费—未交增值税1165.05 　以前年度损益调整7552.90 　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8717.95 C.借：以前年度损益调整7552.90 　贷：应交税费—未交增值税7552.90 D.借：应交税费—未交增值税 1165.05 　以前年度损益调整 9034.95 　贷：应缴税费—应交增值税（进项税额转出）10200

答案 B

解析 2009年后购入的固定资产，购入时已经抵扣了进项税，转让旧固定资产，应该按适用税率（17%）计算销项税额。

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税务师于2015年8月份审核某企业纳税情况时发现，2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：　　借：银行存款　　...

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