某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。　　2016年7月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。　　2016年7月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。　　要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析　（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200*（17%－13%）＝8（万元）　　借：主营业务成本 8万元　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 8万元　　（2）当期应纳税额＝100*17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200*13%＝26 （万元）　　（4）当期应退税额＝12（万元）→（2）与（3）谁小取谁　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额　　当期免抵税额＝26－12＝14（万元）　　借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 14万元　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　14万元　　借：其他应收款—应收出口退税款　　　　　　　　　　　　12万元

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某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。　　2016年7月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用...

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