某商业企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》表时,就以下事项进行相应的纳税处理,其中正确的有( )。A、企业发生的诉讼费不得在税前扣除,计入营业外支...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某商业企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》表时,就以下事项进行相应的纳税处理,其中正确的有( )。
选项 A、企业发生的诉讼费不得在税前扣除,计入营业外支出 B、发生的研究开发费用100万元,因为可以加计扣除,所以,计入第5行“管理费用”150万元 C、销售部门折旧费50万元计入第4行“销售费用” D、销售商品发生的包装费30万元计入第4行“销售费用” E、商品购入时发生的正常损失计入第4行“销售费用”
答案 CD
解析 选项A,诉讼费可以在税前扣除,会计处理时计入管理费用;选项B,研究开发费用可以加计扣除,但加计部分不计入管理费用,而是在表17行“免税、减计收入及加计扣除”中填列;选项E,商品购入时发生的正常损失不做特别处理,只是相当于提高了购入货物的单价而已。 【该题针对“企业所得税纳税申报表的填写(综合)”知识点进行考核】
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