某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现， 2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现， 2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。　

选项 A、借：其他应付款23400 　贷：以前年度损益调整　23400 B、借：其他应付款23400 　贷：利润分配—未分配利润　23400 C、借：其他应付款23400 贷：其他业务收入　23400 D、借：其他应付款23400 贷：其他业务收入　20000 应交税费—应交增值税（销项税额）3400

答案 D

解析啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以，逾期押金不需要缴纳消费税。调整会计分录为：借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　 23400 贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　3400 【该题针对“错账的类型及调整范围（综合）”知识点进行考核】

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某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现， 2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂...

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