某电器公司，2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某电器公司，2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元（A国规定税率为20%），转让商标权所得600万元（A国规定的税率为30%）；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元（B国规定的税率为30%），房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为()万元。

选项 A:7726 B:7779 C:8715 D:8270

答案 D

解析该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000（万元）A国分支机构在境外实际缴纳的税额=1000*20%+600*30%=380（万元）A国扣除限额=1600*25%=400（万元），实际可以扣除380万元。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300*30%+100*20%=110（万元）B国扣除限额=400*25%=100（万元），实际可以扣除100万元。全年应纳税额=35000*25%-380-100=8270（万元）

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某电器公司，2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所...

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