某税务师于2014年3月对企业2013年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师于2014年3月对企业2013年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录：借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　70200 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 50000 　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　　　10200 　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　10000 企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（　）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）

选项 A、借：应交税费－应交所得税561 　贷：以前年度损益调整561 B、借：以前年度损益调整561 　贷：应交税费－应交所得税561 C、借：应交税费－应交所得税 3300 　贷：以前年度损益调整3300 D、借：资本公积　10000 贷：以前年度损益调整　10000 借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费－应交所得税　2500 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配－未分配利润　7500

答案 D

解析企业正确的会计处理应当是：借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　70200 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　60000 　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　　　　10200 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　50000 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 50000 所以，企业应当做如下调整：借：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　10000 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　10000 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　2500 　　贷：应交税费－应交所得税　　　　　　　2500 借：以前年度损益调整　　　　　　　　7500 　　贷：利润分配－未分配利润　　　　　　　　　7500 【该题针对“对上一年度错账的调账方法”知识点进行考核】

分享到：

某税务师于2014年3月对企业2013年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计...

相关内容：税务师,2014年,企业,情况,审核,产品,市场价格,60000元,成本,价格,50000元,对外,投资,会计

猜你喜欢

访问排行

联系我们