某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（）元。

选项 A:10975.90 B:9500 C:6076.28 D:5175.90

答案 D

解析平均购买单价=(5000*4.8+20000*5)/(5000+20000)=4.96（元）当期农产品耗用数量=30000*1/5=6000（公斤）当期允许抵扣农产品增值税进项税额=6000*4.96*17%/(1+17%)=4324.10（元）【提示】扣除率为销售货物（啤酒）的适用税率。当期销售啤酒增值税销项税额=90000*17%=15300（元）当月啤酒厂应纳增值税=15300-4324.10-5800=5175.90（元）

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某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从...

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