某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为50...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理是（　　）。

选项 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500 　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　3500 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　3500 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　3500 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500 D.不需要作账务处理

答案 C

解析该企业10月份应纳增值税税额=100000*17%-8500=8500（元），当月预缴增值税5000元，需要补缴增值税=8500-5000=3500（元）。月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500 　贷：应交税费——未交增值税 3500

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某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为50...

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