2015年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理是（　）。A、借：原材料　应交税费－应交增值税（进项税额）...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2015年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理是（　）。

选项 A、借：原材料　应交税费－应交增值税（进项税额）　贷：银行存款 B、借：原材料　贷：银行存款 C、借：原材料　贷：银行存款　应交税费－应交增值税（进项税额转出） D、借：原材料　应交税费－待抵扣进项税额　贷：银行存款

答案 C

解析免抵退税额=2000*13%=260（万元），不得免征和抵扣税额=2000*（17%-13%）=80（万元）应纳税额=160-(200-80)=40(万元) 会计处理：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 40 贷：应交税费—未交增值税 40 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 260 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 260 【该题针对“出口货物“免、抵、退”税核算”知识点进行考核】

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