2016年7月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于2016年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年7月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于2016年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于7月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（　）。

选项 A、借：在建工程 23400 贷：其他业务成本 20000 应交税费—增值税检查调整 3400 B、借：应交税费—增值税检查调整 3400 贷：应交税费—未交增值税 3400 C、借：应交税赞—未交增值税 3400 贷：银行存款 3400 D、借：在建工程 23400 贷：其他业务成本 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400 E、借：在建工程 23400 贷：其他业务支出 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400

答案 ABC

解析外购材料用于集体福利，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费—增值税检查调整”科目核算。【该题针对““增值税检查调整”专门账户”知识点进行考核】

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2016年7月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于2016年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“...

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