某酒厂（增值税一般纳税人），2015年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂（增值税一般纳税人），2015年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2015年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2015年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。

选项 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85

答案 C

解析对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该酒厂2015年8月计算的增值税销项税额=50000*17%+（23400+3000）（1+17%）*17%=12335.90（元）。【知识点】应纳税额的审核

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某酒厂（增值税一般纳税人），2015年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金...

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