某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（　）万元。（核定利润率为15%）

选项 A、5.63 B、6.56 C、8.91 D、7.5

答案 B

解析该外国常驻代表机构收入不能准确核算，应按照经费支出核定应纳税所得额缴纳企业所得税。其经费支出额=100＋40=140（万元）收入额=140（1－15%－5%）=175（万元）应纳企业所得税税额=175*15%*25%=6.56（万元）【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】

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某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳...

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