甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（）。[2015年9月真题] Ⅰ．甲公司冲减资产减值损失100万元 Ⅱ．甲公司冲减资产减值损失85万元 Ⅲ．乙公司应确认债务重组利得为15万元 Ⅳ．乙公司应确认主营业务收入500万元 Ⅴ．乙公司影响当期利润表的金额为215万元

选项 A．Ⅰ、Ⅴ B．Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

答案 D

解析甲公司作为债权人，冲减资产减值损失的金额＝500*（1＋17％）－（600－100）＝85（万元）。乙公司应确认的债务重组利得＝600－500*（1＋17％）＝15（万元），以商品抵偿债务视同销售，应确认主营业务收入500万元，同时结转主营业务成本300万元，影响当期利润表的金额＝500－300＋15＝215（万元）。借贷分录如下：债权人甲公司：借：库存商品 585 坏账准备 100 贷：应收账款 600 资产减值损失 85 债务人乙公司：借：应付账款 600 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 85 营业外收入——债务重组利得 15 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300

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甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按...

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